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速达软件中无形资产设置及生成2

更新日期:2018-12-20  浏览:

无形资产摊销

功能简介
  对于使用期间能够确定的无形资产,自无形资产开始使用当月开始按直线法进行摊销,无形资产处置减少当月不再摊销;使用期间不能确定的无形资产一般不进行摊销,但应计提减值准备(按2006企业会计准则)。

操作指南

  • 日期:默认为当前会计期间最后一天,可以修改,但不能为已结账期间,不支持未来期间(下同):
  • 单号:手工录入:
  • 无形资产编号、名称:由无形资产代入,但不包括不摊销的无形资产、开始使用日期大于当前期间的无形资产、已清理的无形资产、已使用期间等于预计使用期间的无形资产:
  • 原值、累计摊销、净值等单据明细由无形资产当前数据代入,不可修改:
  • 本期摊销金额:执行“计算”操作时根据摊销方法计算。采用“直线法1”:本期摊销金额=(原值-预计净残值)/预计使用期间;采用“直线法2”:本期摊销金额=净额/(预计使用期间-已使用期间),按部门分配时最后一个部门承担剩余金额不再按比例计算;正常使用到最后一个摊销期间时,将剩余净额全部分摊完毕,不再按直线法1或直线法2的公式计算;不可手工修改:
  • 摘要:手工录入:
  • 分支机构:分支机构有独立账簿时显示,默认操作员所属分支,不可修改:
  • 操作员:默认制单操作员,不可修改。

 

【提示】

  • 分支机构独立核算时,按分支进行摊销,摊销计算时只提供操作员所属分支的无形资产;
  • 分支机构不独立核算时,将所有机构的无形资产一起计算摊销,由总部操作员执行;
  • 当月开始使用的无形资产当月即摊销,未开始使用的无形资产不摊销,当月处置的无形资产不再摊销;
  • 一个会计期间最多只能做一次无形资产摊销,至少一个无形资产本期摊销金额不为0时单据才能保存生效;
  • 本期无形资产摊销后本期不能做增加、减少业务;
  • 系统反结账时删除无形资产摊销凭证和单据,将无形资产卡片还原至上月月结后状态(如有变动单或减少单也同时删除)
  • 执行了生成凭证操作后,不能手工删除摊销单据,须先删除凭证才能删除摊销单据;
  • 摊销后发生了后续的变动或计提减值准备业务时,不能再删除摊销单据;
  • 生成的凭证允许修改,如借贷不平时自动显示凭证,调整平衡后凭证才能保存。
【账务处理】

  生成记账凭证时,凭证字、凭证编号、凭证序号按新增凭证默认,凭证日期取单据日期,摘要为“无形资产摊销”,凭证的会计分录:

  借:摊销费用科目           本期摊销金额(按部门)
    贷:累计摊销科目            本期摊销金额

  如科目支持项目、部门辅助核算时,将无形资产的相关项目、使用部门生成到分录的辅助核算内容中。


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