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无形资产减少及变动使用情况

更新日期:2018-12-20  浏览:

无形资产减少

功能简介
  无形资产因出售、捐赠、投资等原因减少时,需要将无形资产的原值、累计摊销、减值准备进行转销,同时把由于无形资产减少发生的收入支出计入当前期间损益。

操作指南

  • 币种:“原值”中的币种由无形资产卡片代入,不可修改;“清理收入”、“清理费用”中的币种根据所选会计科目代入;
  • 汇率:默认币种当前汇率,本位币时不能修改,外币修改时不能小于等于0,或修改本币时反算得出;
  • 原币:手工录入非0金额;
  • 本币:根据币种的本币换算规则,本币=原币×汇率,或本币=原币÷汇率,修改时反算汇率;
  • 收款科目:发生无形资产清理收入时,核算款项收入的科目;
  • 收款账户:根据收款科目提供相关出纳账户选择,可以为空;
  • 付款科目:发生无形资产清理费用时,核算费用支出的科目;
  • 付款账户:根据付款科目提供相关出纳账户选择,可以为空。

 

【提示】   

  • 只能做当前会计期间的无形资产减少单据;
  • 分支机构独立核算时,操作员只能减少本机构的无形资产;
  • 编制无形资产减少单据时,如果没有发生清理收入、清理费用可不填;
  • 保存无形资产减少单据时,系统将在无形资产卡片标记“已清理”字样,以后将不再发生无形资产业务;
  • 单据生成凭证时,不能手动删除单据,须删除凭证才能删除单据,删除单据时无形资产卡片数据还原;
  • 不能修改删除以前期间的减少单据,反结账时自动删除减少单据及相关凭证。

【财务处理】

  无形资产减少业务生成的会计分录如下:

借:累计摊销科            累计摊销金额(多币种时按币种生成分录)
  减值准备科目           减值准备金额
  清理收款科目           清理收入(多币种时按币种生成分录)
  清理科目             原值-累计摊销-减值准备+清理费用-清理收入(按本币金额计,红字时可生成贷方蓝字)
  贷:无形资产科目           原值
    清理付款科目           清理费用(多币种时按币种生成分录)

  如科目支持项目辅助核算时,按无形资产的项目生成分录的辅助内容。

无形资产变动

功能简介
  无形资产管理过程中,会由于企业管理上的需要、会计估计变更或者会计政策变更等原因,会发生核算科目、使用部门、原值、累计摊销额、减值准备额、净残值、资产类别和使用状况等的变更,这是需要进行相应的业务变动并作财务处理。无形资产变动事务适用“未来适用法”,将影响以后期间的无形资产业务,不再追溯调整以前期间的账务。

  无形资产变动类型包括:调整核算科目、调整使用部门、调整原值、调整累计摊销与减值准备、调整其它摊销信息、调整类别与使用状况。

【提示

  • 只能做当前会计期间的变动单据;
  • 分支机构独立核算时,操作员只能变动本机构的无形资产;
  • 不能对已清理、已摊销完毕的无形资产再做变动;
  • 无形资产变动单保存后,后续业务不影响已有的单据;
  • 调整核算科目时,有任一科目或项目发生变动单据才能保存,单据保存时将变动后的值替换变动前的值,并可生成变动业务相关会计凭证;
  • 调整使用部门时,部门、比例、摊销费用科目中有任一变动时单据才能保存,单据保存时将变动后的值替换变动前的值;
  • 调整原值时,单据保存时按币种将调整原币本币金额累加到卡片的原值,并反算汇率,如果将会导致原值小于等于0则单据不可保存;
  • 调整累计摊销及减值准备时,累计摊销变动额与减值准备变动额不同时为0时,单据才能保存;
  • 调整累计摊销及减值准备,单据保存时将累计摊销变动额与减值准备变动额累加到累计摊销与减值准备,累加后如果累计摊销或减值准备小于0时,单据不能保存;
  • 调整其它摊销信息时,至少有一个字段变动后的值不等于变动前的值时单据才能保存;
  • 调整类别与使用状况时,类别或使用状况至少有一个发生变动,单据才能保存;
  • 单据生成凭证时,不能手动删除单据,需删除凭证才能删除单据,删除单据时无形资产卡片数据还原;
  • 不能修改删除以前期间的变动单据,反结账时自动删除变动单及相关凭证;
  • 无形资产变动后进行摊销或计提减值备或减少时,适用变动后的计算要素。

【财务处理】

1.调整核算科目时生成凭证分录:

    借:变动后无形资产科目(辅助核算时变动后项目)                    原值(多币种时按币种生成分录)
      变动前累计摊销科目(辅助核算时变动前项目)                    累计摊销金额
      变动前减值准备科目(辅助核算时变动前项目)                    减值准备金额
      贷:变动前无形资产(辅助核算时变动前项目)                           原值(多币种时按币种生成分录)
        变动后累计摊销科目(辅助核算时变动后项目)                         累计摊销金额
        变动后减值准备科目(辅助核算时变动后项目)                         减值准备金额

2.调整使用部门不生成凭证;

3.调整原值时生成凭证分录:

     借:无形资产科目(辅助核算项目时取卡片相关项目)                    调整金额(多币种时按币种生成分录)
       贷:对方科目(辅助核算项目时取卡片相关项目)                      调整金额(多币种时按币种生成分录)
     (如调整金额为红字,将借贷方调转生成蓝字凭证)

4.调整累计摊销及减值准备生成凭证分录:

     借:累计摊销科目(辅助核算项目时取卡片相关项目)                    累计摊销变动额
       减值准备科目(辅助核算项目时取卡片相关项目)                              减值准备变动额
       贷:累计摊销变动的对方科目(辅助核算项目时取卡片相关项目)                       累计摊销变动额
         减值准备变动的对方科目(辅助核算项目时取卡片相关项目)                       减值准备变动额
        (如变动金额为红字,将借贷方调转生成蓝字凭证)

5.调整其它摊销信息不生成凭证;

6.调整类别与使用状况不生成凭证。

 


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